五級分類法

讀建行的招股書的最大得著,就是了解內地銀行業的規例及操作,現把有用的資訊摘錄如下:

　　目前，中國的銀行應按照五級分類方法根據估計的貸款本息償還的可能性對貸款進行分類。在實行現行的貸款五級分類之前，銀行通常根據還款狀況、借款人是否已破產等因素將貸款分為四類，即正常、逾期、呆滯和呆賬。貸款五級分類制度最初由人民銀行在1999年宣佈試點實施，2002年銀行被要求根據人民銀行的貸款分類原則正式採用該制度。評估還款可能性的主要因素包括借款人現金流量、財務狀況、以及信用記錄。下表列出五級分類及其相應的定義：

分類特點

正常. . . . . . . . . 借款人能夠履行貸款條款；無理由懷疑其全額及時償還本息的能力。

關注. . . . . . . . . 借款人當前能夠償還其貸款，但是還款可能受到特定因素的不利影響。

次級. . . . . . . . . 借款人的還款能力出現問題，不能完全依靠其正常經營收入償還本息。即使執行抵押或擔保，損失仍可能發生。

可疑. . . . . . . . . 借款人不能足額償還本息，即使執行抵押或擔保也肯定要發生較大損失。

損失. . . . . . . . . 即使採取所有可能的措施和用盡所有法律補救方法，仍不能償還本息，或只能償還甚少部分。

　　根據人民銀行的準備計提指引，中國的銀行須以審慎及時原則根據對損失可能性的合理預測作出準備。根據貸款分類指引，劃分為次級、可疑和損失類的貸款均被視為不良貸款。減值損失準備包括一般準備、專項準備和特種準備。銀行應按季計提減值損失準備，一般準備於任何年度12 月31日的餘額應不低於年末貸款餘額的1%。銀行可參照以下比例計提專項準備：對於次級類貸款，計提比例為25%；對於可疑類貸款，計提比例為50%；對於損失類貸款，計提比例為100%。其中，就次級和可疑類貸款而言，銀行可根據本身對相關貸款的風險評估，酌情調整減值損失專項準備的計提比例，幅度為指引水平以下20% 至指引水平以上20% 。商業銀行可以每季根據特別風險因素（包括與若干行業及國家有關的風險）、一般損失率及過往經驗作出特別準備。